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库存现金如何进行会计处理

时间:2010-09-16 12:54来源: 作者:
(1)库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置库存现金科目,本科目核算企业销售商品、提

  (1)库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。

  (2)有外币现金的业务的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日”进行明细核算。

  (3)企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。

  (4)库存现金的主要。

  ①企业从提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

  ②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。

  ③企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目。

  (5)本科目期末借方余额,反映企业库存的现金。

  【例】 签发现金支票、提取现金3000元备用,编制分录如下:

  借:库存现金 3000

   贷:银行存款 3000

  职工王丽预借差旅费500元,以现金支付,编制会计分录如下:

  借:其他应收款——王丽 500

   贷:库存现金 500

  以现金支付职工工资2000元,编制会计分录如下:

  借:应付职酬 2000

   贷:库存现金 2000

【】 责任编辑:文会计
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