中信会计网-CPA创办的专业会计考试网站!

关于集团内交易中产生的单方计提的增值税,以下表述正确的有

时间:2023-05-11 11:48来源:未知 作者:lele
正保会计网校
关于集团内交易中产生的单方计提的增值税,以下表述正确的有 1、关于集团内交易中产生的单方计提的增值税,以下表述正确的有( )。 A、纳入合并财务报表范围内的公司之间发生交易,其中一方将自产产品销售给另一方,如按照税法规定,出售方属增值税免税项目



关于集团内交易中产生的单方计提的增值税,以下表述正确的有

1、关于集团内交易中产生的单方计提的增值税,以下表述正确的有(  )。

A、纳入合并财务报表范围内的公司之间发生交易,其中一方将自产产品销售给另一方,如按照税法规定,出售方属增值税免税项目,销售自产产品免征增值税,而购入方属增值税应税项目,其购入产品过程中可以计算相应的增值税进项税额用于抵扣

B、在集团内部企业间进行产品转移时,进项税抵扣的权利已经成立,原则上不应抵销,在合并财务报表层面应体现为一项资产

C、在内部交易涉及的产品出售给第三方之前,对合并财务报表而言,该交易本身并未实现利润

D、在编制合并财务报表并抵销出售方对有关产品的未实现内部销售损益与购入方相应的存货账面价值时,该部分因增值税进项税额产生的差额在合并财务报表中可以确认为一项递延收益,并随着后续产品实现向第三方销售时再转入当期损益

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

2、因其他投资方对被投资单位增资而导致投资方的持股比例被稀释,且稀释后投资方仍对被投资单位采用权益法核算的情况下,相关“内含商誉”的结转应当比照投资方直接处置长期股权投资处理,即应当按比例结转初始投资时形成的“内含商誉”,并将相关股权稀释影响计入(  )。

A、投资收益

B、资本公积

C、管理费用

D、实收资本

【正确答案】B

【答案解析】因其他投资方对被投资单位增资而导致投资方的持股比例被稀释,且稀释后投资方仍对被投资单位采用权益法核算的情况下,相关“内含商誉”的结转应当比照投资方直接处置长期股权投资处理,即应当按比例结转初始投资时形成的“内含商誉”,并将相关股权稀释影响计入资本公积(其他资本公积)。

3、(  )是按照纳税人转让房地产所取得的增值额和对应税率计算缴纳的税款。

A、印花税

B、消费税

C、土地增值税

D、企业所得税

【正确答案】C

【答案解析】土地增值税是按照纳税人转让房地产所取得的增值额和对应税率计算缴纳的税款。

(责任编辑:lele)



你好
相关文章推荐
栏目列表

推荐内容
正保会计网校