A．印花税
　　B．契税
　　C．营业税
　　D．个人所得税
　　E．土地增值税

　　8．行政复议期间允许行政复议中止的情形有（ ）。

　　A．依法对具体行政行为的依据进行处理的
　　B．案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的
　　C．申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的
　　D．申请人身患重病暂由他人代理相关事项的
　　E．因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

　　9．发票管理文书包括（ ）。

　　A．增值税抵扣明细表
　　B．企业自制发票申请审批表
　　C．纳税人担保财产清单
　　D．退税（抵税）申请审批确认书
　　E．复业单证领取表

　　10．税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。

　　A．代理纳税申报工作底稿
　　B．税务机关纳税检查结论书
　　C．代理纳税审查报告
　　D．税务代理协议书
　　E．税务咨询备忘函

三、简答题（共3题，第1、3题各5分，第2题8分。）

　　（一） 2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资—其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项其他应付款为投资分回利润（与事实相符），甲企业账务处理为：

　　借：银行存款 50 000
　　　　贷：其他应付款 50 000

　　假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33％；深圳乙公司企业所得税适用税率为15％，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关账务凋整分录。

　　（二） 某电器有限公司2004年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2004年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2004年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书，要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚依据是什么、该处罚是否可以免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、税务师事务所是否可以接受税务行政复议的委托。请就上述问题作出回答。

　　（三） 某市机械厂（系内资企业）现有闲置的一台设备和一幢自建房屋（不考虑“建筑业”营业税）。该台设备账面原值为200万元，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋账面原值110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。机械厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式：以房屋作为投资，设备由联营企业购进。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。（本题不考虑土地增值税）

　　四、综合分析题（共3题。第1题l2分，第2题20分 第3题20分。）

　　（一）

　　要求：（1）根据以下资料的先后顺序。扼要指出存在的纳税问题；（2）就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。（计算结果以元为单位。保留小数点后两位）

　　资料：大地日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报（每日出一期，每期8版，以下简称“大报”）和大地周报（每星期出一期，每期16版，以下简称“小报”）。该单位执行工业企业会计制度。2004年l2月份发生如下经济业务。（假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算应纳增值税额待2005年1月10 日缴纳。）

　　1．本月通过发行单位销售“大报”300000份，每份售价l元；销售“小报”60000份，每份售价2元，款项全部到账，报社根据有关协议，按售价的25％，以现金形式支付给发行单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录如下：

　　借：产品销售收入 92 920.35
　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 12 079.65
　　　　贷：现金 l05 000

　　2．本月收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社作如下账务处理：

　　借：银行存款 26 500
　　　　贷：盈余公积――减免税款 26 500

　　3．本月利用“大报”与当地有关机构合作，评比出当地2004年度百强企业，以通告形式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元，按协议支付给外单位李甲策划、联络费50000元；因本报社行政部门员工张乙的关系，本月“小报”为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60000元，报社支付给张乙拓展费6000元。（张乙本月工资l645元，已纳个人所得税59.5元）。

　　报社相关账务处理如下：

　　借：银行存款 l 000 000
　　　　贷：资本公积――接受赞助收入 l 000 000

　　借：产品销售费用――联络费 50 000
　　　　贷：现金 50 000

　　借：银行存款 60 000
　　　　贷：产品销售费用――其他 60 000

　　借：产品销售费用――其他 6 000
　　　　贷：现金 6 000

　　经报社领导研究决定，外单位人员的个人所得税由报社负担，本单位员工的个人所得税由个人负担。

　　（二）

　　要求：（l）根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理；（2）计算当期应纳的各流转税及附加，并作相关计提、缴纳税金的账务处理。（计算结果以元为单位，保留小数点后两位）

　　资料：滨海酒厂系某市中型国有企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年3月份生产一种类型的滋补药酒，当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下。

　　1．从A农场收购薯干一批，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元，数量为100吨，取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元，装卸费、保险费为2000元。上述款项均付，薯干已验收入库。

　　2．从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂，委托加工成薯类白酒，双方签署委托加工合同一份，载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨，成本价为38576元；由甲酒厂代垫部分辅料，收取加工费（含辅料款）30000元，税金5100元，并开具增值税专用发票。已知甲酒厂无同类产品价格可供参考。

　　3．将委托甲酒厂加工完的5吨薯类白酒全部收回，已全部支付加工费及相关税费，薯类白酒期初无库存，收回后60％用于勾兑生产药酒；l0％销售给某个体餐厅，取得含税收入l2500元已送存银行；其余30％待以后生产药酒。