2020会计继续教育企业所得税税前扣除凭证管理办法解读试题及答案

单项选择题（共2题）  

1. 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，下列各项中不属于内部凭证的是（D ）。

A 工资分配表

B 折扣计算表

C 成本分配单

D 收款凭证
 
 2. 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，公司向自然人支付劳务费、房租等款项，下列各项中，应纳税所得额需按次纳税的不包括（ C）。

 A 劳务报酬所得

B 稿酬所得

C 工资

D 财产租赁所得

判断题（共3题）  
 3. 2018年7月1日，小李与A公司签署出租合同，A公司租用小李个人门头房，月度租金为20 000元，A公司按年支付时需要小李提供发票。（ 错误）

 正确

错误
 
 4. 企业在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。（ 正确）

正确

错误
 
 5. 企业真实发生支出，尚未取得发票的，在预缴企业所得税时可以扣除，但应在汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证，否则发生支出原则上不得在当年税前扣除。（ 正确）

正确

错误