企业所得税试题及答案

1、（　　）是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、交易净利润法

【正确答案】B

【答案解析】再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

2、下列企业适用企业所得税25%税率的是（　　）。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、依照外国法律成立，且实际管理机构在国外的企业

C、按照我国法律成立的一人有限公司

D、国家需要重点扶持的高新技术企业

【正确答案】C

【答案解析】选项A，适用20%的税率（实际按10%征收）；选项C，属于居民企业，适用25%的税率；选项D，属于高新技术企业，适用15%的优惠税率。

3、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（　　）为企业所得税的纳税地点。

A、企业管理机构所在地

B、企业登记注册地

C、企业会计核算地

D、企业实际经营地

【正确答案】B

4、企业接受捐赠收入会计上计入（　　）。

A、主营业务收入

B、应收账款

C、营业外收入

D、银行存款

【正确答案】C

【答案解析】企业接受捐赠收入会计上计入营业外收入。

5、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（　　）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本准予扣除。

A、9

B、10

C、11

D、12

【正确答案】D

【答案解析】企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本准予扣除cc1588.com。

6、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（　　）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。

A、1

B、3

C、5

D、12

【正确答案】D

7、企业所得税根据居民管辖权和收入来源地管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为（　　）。

A、居民企业

B、非居民企业

C、私营企业

D、国企

【正确答案】AB

【答案解析】企业所得税根据居民管辖权和收入来源地管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。

8、（　　）按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

A、利息所得

B、租金所得

C、特许权使用费所得

D、提供劳务所得

【正确答案】ABC

9、税金是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

10、企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。