企业捐赠资产的会计处理与税务处理的差异主要体现在

1. 企业捐赠资产的会计处理与税务处理的差异主要体现在（ ）

A. 捐赠支出的税前扣除限额

B. 自产产品捐赠的收入确认

C. 增值税的视同销售判定

D. 接受捐赠资产的入账价值

答案：ABC

解析：会计与税务处理差异主要包括：税务上捐赠支出有税前扣除限额，会计上全额计入损益；税务上自产产品捐赠视同销售确认应纳税所得额，会计上按公允价值确认收入（与税务趋同但口径略有差异）；增值税视同销售的判定与会计处理存在差异。D选项接受捐赠资产入账价值，会计与税务基本一致，故选ABC。

2. 企业作为捐赠方，捐赠自产产品时，应按产品的（ ）确认视同销售收入。

A. 历史成本

B. 公允价值

C. 重置成本

D. 账面价值

答案：B

解析：企业捐赠自产产品，属于视同销售行为，应按产品的公允价值确认主营业务收入，同时结转对应成本，并按公允价值计算缴纳相关税费。A、C、D均不符合视同销售的收入确认标准，故选B。

3. 民间非营利组织接受捐赠的非现金资产，其入账价值的确定基础是（ ）

A. 捐赠方提供的凭据注明金额

B. 该资产的市场公允价值

C. 捐赠方的账面价值

D. 双方协商确定的金额

答案：A

解析：民间非营利组织接受非现金资产捐赠，若捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单等），按凭据注明金额作为入账价值；若无凭据，按公允价值入账。B选项仅为无凭据时的补充计量方式，C、D不符合准则规定，故选A。

4. 企业接受控股股东捐赠的资产，应计入的会计科目是（ ）

A. 营业外收入

B. 资本公积

C. 其他收益

D. 实收资本

答案：B

解析：企业接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接捐赠，本质上属于权益性交易，不应计入当期损益，应计入资本公积（股本溢价/资本溢价）。A、C用于核算非关联方捐赠收益，D需基于出资行为确认，故选B。

5. 企业捐赠现金资产时，捐赠方的会计处理正确的是（ ）

A. 借记“营业外支出”，贷记“库存现金”

B. 借记“其他业务支出”，贷记“库存现金”

C. 借记“资本公积”，贷记“库存现金”

D. 借记“管理费用”，贷记“库存现金”

答案：A

解析：企业对外捐赠现金，属于与日常经营活动无直接关系的支出，应计入营业外支出科目。B用于核算其他经营活动相关支出，C用于权益性交易，D用于日常管理费用核算，均不符合现金捐赠的处理要求，故选A。