下列各项中，产生暂时性差异但不确认递延所得税的有

1. 下列各项中，产生暂时性差异但不确认递延所得税的有（ ）

A. 长期持有对子公司的投资，账面价值与计税基础存在差异

B. 自行研发无形资产资本化支出，账面价值与计税基础存在差异

C. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具，公允价值变动

D. 因税收罚款确认的营业外支出

答案：ABC

解析：A、B、C选项均产生暂时性差异，但因准则规定或投资意图等原因不确认递延所得税；D选项属于永久性差异，不产生暂时性差异，因此不涉及递延所得税确认问题。

2. 下列关于递延所得税处理的表述，正确的有（ ）

A. 与未弥补亏损相关的可抵扣暂时性差异，若未来有足够应纳税所得额，应确认递延所得税资产

B. 与商誉相关的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债

C. 长期持有对联营企业的投资，形成的暂时性差异不确认递延所得税

D. 所有应纳税暂时性差异都应确认递延所得税负债

答案：ABC

解析：A选项正确，满足确认条件需确认递延所得税资产；B选项为准则明确规定；C选项因投资意图为长期持有，差异不转回，不确认递延所得税；D选项错误，如与商誉相关的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债。

3. 下列各项中，产生应纳税暂时性差异但不确认递延所得税负债的是（ ）

A. 使用寿命不确定的无形资产期末账面价值大于计税基础

B. 非同一控制下企业合并中形成的商誉

C. 交易性金融资产期末公允价值上升

D. 固定资产期末账面价值大于计税基础（会计与税法折旧方法不同）

答案：B

解析：非同一控制下企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额形成商誉。由于商誉的计税基础为0，其账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，但准则规定不确认相关的递延所得税负债，因为确认会导致商誉价值循环计量。其他选项均需确认递延所得税负债。

4. 企业发生的下列交易或事项中，不确认递延所得税资产的是（ ）

A. 因产品质量保证确认的预计负债（未来可税前扣除）

B. 因税收滞纳金确认的其他应付款（未来不可税前扣除）

C. 因可抵扣亏损产生的暂时性差异（未来有足够应纳税所得额弥补）

D. 因应收账款计提坏账准备形成的可抵扣暂时性差异

答案：B

解析：递延所得税资产确认的前提是暂时性差异在未来期间可转回且能减少应纳税所得额。税收滞纳金属于永久性差异，其产生的其他应付款账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，因此不确认递延所得税资产；A、C、D均形成可抵扣暂时性差异，满足条件时需确认递延所得税资产。

5. 下列关于与子公司投资相关的暂时性差异，不确认递延所得税的是（ ）

A. 母公司对全资子公司的投资账面价值大于计税基础，且投资意图为长期持有

B. 母公司对控股子公司的投资账面价值小于计税基础，且计划近期出售

C. 子公司当年实现盈利，母公司按权益法确认投资收益形成的暂时性差异

D. 子公司发生亏损，母公司按权益法确认投资损失形成的暂时性差异

答案：A

解析：母公司对子公司的长期股权投资，若投资意图为长期持有，即使产生暂时性差异，因该差异在可预见的未来不会转回（不会处置投资或子公司不会清算），准则规定不确认递延所得税；若计划近期出售（差异可转回），则需确认递延所得税。C、D中权益法核算形成的暂时性差异，若长期持有也不确认递延所得税，但选项A表述更符合“不确认”的核心情形。