下列关于递延所得税确认的例外情形，说法正确的有

1. 下列关于递延所得税确认的例外情形，说法正确的有（ ）

A. 资产初始确认时形成的暂时性差异，若不影响会计利润和应纳税所得额，不确认递延所得税

B. 负债初始确认时形成的暂时性差异，若不影响会计利润和应纳税所得额，不确认递延所得税

C. 与商誉相关的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债

D. 与商誉相关的可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产

答案：ABC

解析：A、B为递延所得税确认的共同例外情形；C选项正确，为准则规定；D选项，商誉的计税基础为0，通常产生应纳税暂时性差异，很少形成可抵扣暂时性差异，且即使形成，也需结合是否满足确认条件判断，并非一律不确认，因此表述错误。

2. 下列交易中，产生可抵扣暂时性差异但不确认递延所得税资产的是（ ）

A. 企业自行研发无形资产，资本化支出形成的账面价值小于计税基础（税法加计扣除）

B. 企业计提存货跌价准备，导致存货账面价值小于计税基础

C. 企业发生的广告费超过当年扣除限额，准予结转以后年度扣除

D. 企业因债务担保确认预计负债，账面价值大于计税基础

答案：A

解析：企业自行研发无形资产，资本化支出在会计上确认为账面价值，税法规定可按175%（或150%）加计扣除，导致计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异。但该差异源于企业自行研发的无形资产，准则规定不确认相关递延所得税资产，避免与加计扣除的税收优惠重复计量；B、C需确认递延所得税资产，D属于永久性差异。

3. 下列关于递延所得税确认的表述中，正确的是（ ）

A. 所有应纳税暂时性差异均需确认递延所得税负债

B. 所有可抵扣暂时性差异均需确认递延所得税资产

C. 与商誉相关的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债

D. 与未弥补亏损相关的可抵扣暂时性差异一律不确认递延所得税资产

答案：C

解析：A选项错误，如非同一控制下企业合并形成的商誉相关应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债；B选项错误，可抵扣暂时性差异需满足“未来有足够应纳税所得额转回”等条件才确认递延所得税资产；C选项正确，为准则明确规定；D选项错误，若未来有足够应纳税所得额弥补未弥补亏损，需确认递延所得税资产。

4. 企业发生的下列支出中，形成暂时性差异但不确认递延所得税的是（ ）

A. 职工教育经费支出超过当年扣除限额的部分（准予结转以后年度）

B. 研发费用中的费用化支出（税法加计扣除）

C. 业务招待费支出超过当年扣除限额的部分（不得结转）

D. 公益性捐赠支出超过当年扣除限额的部分（准予结转以后3年）

答案：B

解析：研发费用中的费用化支出，会计上计入当期损益，税法规定可按175%（或150%）加计扣除，该差异属于永久性差异还是暂时性差异存在特殊规定，实务中因费用化支出当期即扣除，后续无转回环节，视为不产生需确认递延所得税的暂时性差异；A、D形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产；C属于永久性差异。

5. 下列关于金融工具相关暂时性差异的处理，不确认递延所得税的是（ ）

A. 交易性金融资产公允价值变动形成的差异

B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）公允价值变动形成的差异

C. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）公允价值变动形成的差异

D. 持有至到期投资（债券）摊余成本与计税基础差异

答案：C

解析：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具），其公允价值变动计入其他综合收益，相关的暂时性差异产生的递延所得税也计入其他综合收益，但准则规定，对于该类金融资产，若企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，其相关的所得税影响不确认为递延所得税资产或负债，而是直接计入其他综合收益，本质上不单独确认递延所得税项目；其他选项均需确认递延所得税。