生产企业“免抵退”税的会计处理中，涉及的主要会计科目有

1. 生产企业“免抵退”税的会计处理中，涉及的主要会计科目有（ ）

A. 应交税费—应交增值税（出口退税）

B. 应交税费—应交增值税（进项税额转出）

C. 应收出口退税款

D. 主营业务成本

答案：ABCD

2. 下列关于外贸企业“免退”税与生产企业“免抵退”税的区别，说法正确的有（ ）

A. 退税原理不同：外贸企业“免退”税不涉及进项税额抵扣，生产企业“免抵退”税涉及进项税额抵扣

B. 计税依据不同：外贸企业以采购成本为计税依据，生产企业以出口离岸价为主要计税依据

C. 适用范围不同：外贸企业适用于收购货物出口，生产企业适用于自营出口自产货物

D. 会计处理复杂度不同：生产企业会计处理更复杂，外贸企业相对简单

答案：ABCD

3.企业计算出口退税时，可能影响退税额的因素有（ ）

A. 出口货物的退税率

B. 出口货物的计税依据

C. 当期进项税额的多少

D. 当期内销货物的应纳税额

答案：ABCD

4. 下列关于出口退税凭证管理的说法，正确的有（ ）

A. 外贸企业需凭增值税专用发票和出口货物报关单办理退税

B. 生产企业需凭出口货物报关单和增值税纳税申报表办理退税

C. 退税凭证必须真实、合法、有效，不得伪造或变造

D. 出口货物报关单的出口日期应与增值税专用发票的开具日期一致

答案：ABC

5. 企业出口应税消费品，适用消费税退税政策的，正确的会计处理有（ ）

A. 外贸企业收购应税消费品出口，应退消费税计入“应收出口退税款”

B. 生产企业自营出口应税消费品，免征消费税，不涉及退税

C. 收到消费税退税款时，贷记“应收出口退税款”

D. 消费税退税款应计入“营业外收入”

答案：ABC

解析：消费税出口退税的会计处理：①外贸企业收购应税消费品出口，应退消费税计入“应收出口退税款”，收到退税时贷记该科目；②生产企业自营出口应税消费品，实行“免征消费税”政策，不涉及退税；③消费税退税款属于与日常经营相关的政府补助，应计入“其他收益”，而非“营业外收入”，D错误。因此ABC正确。

6. 下列关于出口退税后续管理的说法，正确的有（ ）

A. 税务机关会对出口退税企业进行日常检查和专项稽查

B. 企业已退税款如被认定为骗取退税，需补缴税款并缴纳滞纳金

C. 出口货物退运后，企业需及时向税务机关申报，调整退税申报数据

D. 企业应妥善保管出口退税相关凭证，保存期限至少10年

答案：ABCD